1. Was sind steuerfreie Arbeitgeberleistungen?
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen sind Zuwendungen, die Sie Ihren Mitarbeitenden zusätzlich zum Gehalt geben und auf die bis zu einer festgelegten Höhe keine Lohnsteuer und meist auch keine Sozialabgaben anfallen. Manche Leistungen sind komplett steuerfrei. Bei anderen zahlen Sie als Arbeitgeber eine pauschale Lohnsteuer von 15 oder 25 Prozent, Ihre Mitarbeitenden zahlen auch dann nichts.
Für die Planung sind zwei Begriffe wichtig:
- Freigrenze: Bis zur Grenze ist alles steuerfrei. Liegt der Wert auch nur einen Cent darüber, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig. Beispiel: der Sachbezug von 50 € im Monat.
- Freibetrag: Nur der Teil oberhalb der Grenze wird versteuert. Beispiel: 110 € pro Betriebsveranstaltung oder 600 € im Jahr für Gesundheitsförderung.
Außerdem gilt bei den meisten Leistungen das Zusätzlichkeitskriterium: Die Leistung muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden. Wandeln Sie dagegen einen Teil des bestehenden Gehalts in einen Benefit um, entfällt die Steuerfreiheit in der Regel.
2. Steuerfreie Arbeitgeberleistungen 2027: alle Grenzen in einer Tabelle
Die folgende Übersicht zeigt die Leistungen, die für kleine und mittlere Unternehmen am häufigsten in Frage kommen.
| Leistung | Grenze 2027 | Art |
|---|---|---|
| Essenszuschuss (Mittagessen) | bis 7,80 € pro Arbeitstag | steuerfrei bei Eigenanteil von mindestens 4,70 €, sonst 25 % pauschal |
| Sachbezug, z. B. Gutschein oder Guthabenkarte | 50 € pro Monat | Freigrenze |
| Geschenk zu einem persönlichen Anlass | 60 € pro Anlass | Freigrenze |
| Betriebsveranstaltung | 110 € pro Person und Feier, höchstens 2 Feiern im Jahr | Freibetrag |
| Jobticket und Deutschlandticket | unbegrenzt | steuerfrei zusätzlich zum Lohn |
| Dienstrad | unbegrenzt | steuerfrei zusätzlich zum Lohn |
| Gesundheitsförderung (zertifizierte Kurse) | 600 € pro Jahr | Freibetrag |
| Kinderbetreuung (nicht schulpflichtige Kinder) | unbegrenzt | steuerfrei zusätzlich zum Lohn |
| Internetzuschuss | 50 € pro Monat | 25 % pauschal |
| Erholungsbeihilfe | 156 € pro Jahr, dazu 104 € für Ehe- oder Lebenspartner und 52 € je Kind | 25 % pauschal |
| Fahrtkostenzuschuss (Auto) | 0,38 € je Entfernungskilometer | 15 % pauschal |
Den Essenszuschuss erklären wir mit allen Rechenbeispielen in unserem Artikel Essenszuschuss 2027. Kurz gesagt: Zahlen Ihre Mitarbeitenden mindestens 4,70 € pro Mahlzeit selbst, ist Ihr Zuschuss bis 7,80 € komplett steuer- und sozialabgabenfrei.
Stand: Dezember 2026. Weitere Leistungen erklärt die IHK München. Lassen Sie die konkrete Umsetzung von Ihrer Lohnbuchhaltung oder Steuerberatung prüfen.
3. Welche Leistungen lohnen sich für kleine Teams am meisten?
Nicht jede Leistung passt zu jedem Team. Ein Kita-Zuschuss hilft nur Eltern kleiner Kinder, ein Jobticket nur denen, die mit Bus und Bahn kommen. Für kleine Unternehmen haben sich drei Fragen bewährt:
- Haben alle etwas davon? Leistungen wie Essenszuschuss oder Sachbezug kommen bei fast allen Mitarbeitenden an, unabhängig von Alter, Familie oder Arbeitsweg.
- Spüren Ihre Mitarbeitenden den Vorteil regelmäßig? Ein täglicher oder monatlicher Benefit bleibt präsenter als eine einmalige Zahlung im Jahr und stärkt die Mitarbeiterzufriedenheit.
- Ist der Aufwand für Sie gering? Je weniger Belege, Anträge und Sonderfälle anfallen, desto eher lohnt sich ein Benefit auch ohne eigene Personalabteilung.
Nach diesen Kriterien schneiden der Essenszuschuss und der Sachbezug von 50 € für kleine Teams besonders gut ab. Weitere Ideen, auch ohne Steuervorteil, finden Sie in unserer Übersicht 20 Mitarbeiter Benefits für kleine Unternehmen.
4. Rechenbeispiel: 100 € mehr netto im Monat
Angenommen, Sie möchten einer Mitarbeiterin jeden Monat rund 100 € mehr netto geben. So unterscheiden sich die beiden Wege:
| Variante | Kosten für Sie pro Monat | Kommt netto an |
|---|---|---|
| Gehaltserhöhung | rund 240 € (rund 200 € brutto plus Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung) | rund 100 € |
| Sachbezug von 50 € plus Essenszuschuss an 7 Arbeitstagen (je 7,80 €) | 104,60 € | 104,60 € |
Über ein Jahr gerechnet sparen Sie mit den Benefits rund 1.600 € pro Person, bei gleichem oder sogar etwas höherem Vorteil für Ihre Mitarbeiterin. Was ein Mittagessen für Ihr Team insgesamt kostet, zeigt unser Beitrag zur Mitarbeiterverpflegung.
Vereinfachtes Beispiel: Wie viel brutto für 100 € netto nötig ist, hängt von Steuerklasse, Einkommen und Krankenkasse ab. Beim Essenszuschuss zahlt die Mitarbeiterin pro Mahlzeit mindestens 4,70 € selbst, damit der Zuschuss komplett steuerfrei bleibt.
5. Diese Fehler kosten die Steuerfreiheit
- Freigrenze überschritten: Ein Gutschein über 51 € im Monat ist nicht nur mit 1 € steuerpflichtig, sondern mit dem vollen Betrag. Planen Sie deshalb mit etwas Abstand zur Grenze, auch wegen Versandkosten oder Preiserhöhungen.
- Gehaltsumwandlung statt Zusatzleistung: Wird ein Benefit aus dem bestehenden Gehalt finanziert, entfällt bei den meisten Leistungen die Steuerfreiheit.
- Geld statt Sachleistung: Barzahlungen und frei verwendbare Geldkarten sind immer steuerpflichtig. Für den Sachbezug von 50 € eignen sich nur Gutscheine und Guthabenkarten, die auf bestimmte Geschäfte oder Waren beschränkt sind.
- Fehlende Nachweise: Für Kita-Zuschuss, Gesundheitskurse oder Erholungsbeihilfe braucht die Lohnbuchhaltung Belege. Fehlen sie bei einer Prüfung, kann das Finanzamt Lohnsteuer nachfordern.
- Keine klaren Regeln im Team: Halten Sie schriftlich fest, wer welche Leistung in welcher Höhe bekommt. Das schafft Klarheit und erleichtert die Lohnabrechnung.
6. Den Essenszuschuss ohne Aufwand nutzen
Der Essenszuschuss ist für viele kleine Unternehmen der einfachste Einstieg: Er kommt an jedem Arbeitstag bei allen an und stärkt nebenbei die gemeinsame Mittagspause. Mit MARKTKOST brauchen Sie dafür keine eigene Kantine. Ihr Team bestellt frisch gekochte Gerichte aus dem wöchentlichen Speiseplan, und Sie legen fest, welchen Anteil Ihr Unternehmen übernimmt.
Wie das im Detail funktioniert, erfahren Sie auf unserer Seite Essenszuschuss mit MARKTKOST.
- Kein Eingriff in die Lohnbuchhaltung: Der Unternehmenszuschuss wird deutlich ausgewiesen.
- Planbar: Bestellt wird bis Mittwoch, 12 Uhr, für die Folgewoche. Nicht bestellte Gerichte kosten nichts.
- Für kleine Teams gemacht: Keine Fläche, kein Personal, keine Mindestabnahme wie bei einer Kantine.
- Gesund und nachhaltig: Regionale Zutaten, wechselnde Gerichte, Mehrweg statt Einwegverpackung.
MARKTKOST liefert in Berlin, Potsdam, Brandenburg und Leipzig.
7. Fazit: Steuerfreie Leistungen 2027 clever kombinieren
Steuerfreie Arbeitgeberleistungen sind 2027 eine der günstigsten Möglichkeiten, Ihrem Team mehr netto zu geben. Neu ist vor allem der höhere Essenszuschuss von bis zu 7,80 € pro Arbeitstag, die übrigen Grenzen bleiben stabil.
Für kleine Unternehmen lohnt sich ein schlanker Mix: ein Benefit, den alle täglich nutzen, ergänzt um den Sachbezug von 50 € im Monat. Halten Sie die Grenzen ein, zahlen Sie die Leistungen zusätzlich zum Gehalt und dokumentieren Sie alles sauber. Dann kommt jeder Euro vollständig bei Ihren Mitarbeitenden an.
Der einfachste Einstieg ist das gemeinsame Mittagessen. Mit MARKTKOST setzen Sie den Essenszuschuss ohne eigene Kantine um, und Ihr Team spürt den Vorteil an jedem Arbeitstag.
Jetzt testen: Probieren Sie MARKTKOST mit Ihrem Team, bevor die neuen Werte gelten. Probierpaket anfordern oder rufen Sie uns an: 030 814 555 680
